+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет налога за землю в 2011 году

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Расчет налога за землю в 2011 году

Расчет земельного налога авансовых платежей по налогу оформите бухгалтерской справкой. Бухгалтерская справка является основанием для начисления земельного налога авансовых платежей и его отражения в учете ст. Если земельный участок используется в процессе производства продукции выполнения работ, оказания услуг , то земельный налог учитывайте в составе расходов по обычным видам деятельности п. Если земельный участок предоставляется за плату во временное пользование по договору аренды и это не является предметом деятельности организации , земельный налог учитывайте в составе прочих расходов п. Если на земельном участке организация ведет строительство здания или сооружения, сумму налога, начисленную в период строительства до включения строения в состав основных средств , отнесите на увеличение первоначальной стоимости объекта. Порядок отражения земельного налога при расчете налогов зависит от того, какую систему налогообложения применяет организация.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

С какого момента организация не обязана уплачивать налог на недвижимость и земельный налог, если земельный участок уже передан уполномоченной на снос зданий организации по акту приема-передачи произвольной формы, но в Минском городском агентстве по государственной регистрации и земельному кадастру никаких регистрационных действий по переходу прав на земельный участок и объекты недвижимости на нем пока не осуществлялось?

Новые правила налога на имущество физических лиц

НКУ — Налоговый кодекс Украины от ЗКУ — Земельный кодекс Украины от Начнем с описания нескольких ситуаций, которые при условии, что они произошли в хозяйственной деятельности землепользователя, означают безусловную необходимость уточнения ранее задекларированных обязательств по плате за землю. Поэтому никому не будет лишним ознакомиться с тем, что сказано в следующих двух разделах статьи. А уж о той ее части, где непосредственно пойдет речь о порядке внесения исправлений в отчетность по плате за землю, и говорить нечего — она может понадобиться в любой момент кому угодно, ведь от разного рода ошибок не застрахован никто.

Ситуация 1. Сельхозпредприятие — плательщик ФСН, подавая декларацию по земельному налогу на год, рассчитало в ней налоговые обязательства только по тем земельным участкам, которые не используются им для ведения сельскохозяйственного товаропроизводства и , следовательно, подлежат налогообложению по такому же принципу составлялась декларация на год и никаких возражений у проверяющих не вызвала.

Действительно, ст. Стало быть, с Похоже, что такие законодательные новации еще в прошлом году должны были повлечь за собой обязанность плательщиков ФСН начиная с сентября года задекларировать суммы свалившейся на них так неожиданно льготы. Связано это с тем, что юридические лица, имеющие право на льготы по уплате земельного налога согласно ст. Об этом говорится в консультации из ЕБНЗ под кодом Кроме того, в соответствии с п. Как известно, он осуществляется в соответствии с Порядком учета сумм налогов и сборов, не уплаченных субъектом хозяйствования в бюджет в связи с получением налоговых льгот, утвержденным постановлением КМУ от Вместо этого в указанных Справочниках под кодом приведена льгота со ссылкой на старую редакцию п.

Подход налоговиков к уплате земельного налога плательщиками ФСН с появлением указанной льготы также не изменился. В обобщенном виде он изложен в письме ГНСУ от За другие земельные участки , предоставленные не для ведения товарного сельхозпроизводства, плательщики ФСН должны уплачивать земельный налог на общих основаниях. Кроме того, с Это вызвано требованиями п. Поэтому если сельхозпредприятия не учли своевременно указанные законодательные изменения и не уплатили земельный налог за такие земельные участки, то они допустили ошибку, которая привела к занижению налоговых обязательств.

О правилах исправления такой ошибки также расскажем далее. И еще один важный момент. Чтобы случайно не дезориентировать плательщиков единого налога , порядок взимания платы за землю с которых многим может показаться аналогичным порядку ее взимания с плательщиков ФСН, акцентируем внимание на принципиальной разнице между ними.

Она заключается в том, что, во-первых, согласно п. XIV этого Кодекса , а во-вторых, в указанной главе существует норма, освобождающая плательщиков единого налога от обязанности начисления, уплаты и предоставления налоговой отчетности по земельному налогу, кроме земельного налога за земельные участки, не используемые ими для осуществления хозяйственной деятельности см. Таким образом, говорить о том, что НКУ предоставляет единоналожникам льготу по земельному налогу, оснований нет.

Следовательно, если в собственности или постоянном пользовании плательщика единого налога находятся только те участки, которые используются им для осуществления хозяйственной деятельности, то у него не возникает обязанности ни уплачивать земналог по таким участкам, ни декларировать льготу по ним об этом говорят и налоговики; см.

Ситуация 2. В ходе камеральной проверки предприятию были доначислены налоговые обязательства по земельному налогу и наложен штраф согласно п. Логика предприятия, по-видимому, была такая: поскольку в справке извлечении о размере нормативной денежной оценки НДО земельного участка, проведенной по состоянию на Однако предприятие при этом не учло несколько обстоятельств, о которых следует знать плательщикам и ФСН, и платы за землю.

Указанными изменениями предусматривалось показатели нормативной денежной оценки гектара пашни отдельного земельного участка , проведенной по состоянию на На момент выхода указанной статьи этот вопрос оставался без официального ответа со стороны компетентных госорганов, но спустя определенное время появилась реакция на него от ГНСУ и Госземагентства Украины в виде писем, а также соответствующих консультаций в ЕБНЗ.

Так, в письме от Аналогичное мнение налоговики выразили и в консультации из ЕБНЗ под кодом Что касается платы за землю , то в упомянутом выше письме от НДО земельных участков, которые относятся к другим категориям земель не сельскохозяйственного назначения, а также к таким землям сельхозназначения, как многолетние насаждения, сенокосы, пастбища, перелоги и несельскохозяйственные угодья см.

Ситуация 3. После выхода соответствующих разъяснений налоговиков о дате начала действия таких ставок возникла необходимость внести исправления в земотчетность в сторону уменьшения задекларированных ранее налоговых обязательств. Эта ситуация, строго говоря, плательщиками ФСН не ограничивается — земельные участки, нормативная денежная оценка которых не проведена, могут иметь в собственности или постоянном пользовании любые категории налогоплательщиков.

А в силу того, что до сих пор так и не известно, как правильно, с точки зрения налоговиков, составить декларацию по земельному налогу в отношении таких участков, проще всего было пойти по пути наименьшего сопротивления, распространив увеличенные ставки на весь год.

Поступить именно таким образом мы советовали в первой статье, посвященной отчетности по плате за землю на год см. Однако буквально перед ее выходом появилась информация относительно письма ГНСУ от С тех пор вышло несколько разъяснений ГНСУ, касающихся составления отчетности по другим налогам и сборам, ставки которых также подверглись индексации, в частности:. Более того, нам и до сих пор ничего не известно о ее мнении по рассматриваемой проблеме.

Впрочем, сейчас уже не имеет значения, как следовало это делать, поскольку на первый план выходит вопрос об уменьшении налоговых обязательств путем внесения исправлений в ранее поданную отчетность, если в ней были применены ставки налога из расчета на весь год с примером заполнения уточняющей декларации для этой ситуации можно ознакомиться в конце статьи на рис.

Разумеется, описанными выше ситуациями не охватывается весь спектр возможных ошибок при определении платы за землю, да такая задача нами и не ставилась. Просто эти ситуации возникли относительно недавно, потому и потребовали столь пристального анализа. В то же время существует и множество других, достаточно распространенных и зачастую тривиальных ошибок, которые, тем не менее, также требуют соответствующей реакции на их появление со стороны налогоплательщиков.

С этой целью рассмотрим сначала общие правила внесения изменений в налоговую отчетность, установленные НКУ , после чего конкретизируем их в отношении отчетности по плате за землю, исправление ошибок в которой имеет свою специфику. На сегодня эта норма сформулирована в п. Налогоплательщик имеет право не подавать такой УР, если соответствующие уточненные показатели приводятся им в составе налоговой декларации за любой следующий налоговый период, в течение которого такие ошибки были самостоятельно выявлены.

Если налогоплательщик до начала его проверки контролирующим органом самостоятельно выявляет факт занижения налогового обязательства прошлых налоговых периодов, он обязан:. Кроме того, в случае самостоятельного выявления налогоплательщиком занижения налогового обязательства п. Важно понимать, что описанным выше способом исправляются ошибки, допущенные в декларации, предельный срок подачи которой истек.

Вместе с тем самостоятельно выявить те или иные ошибки налогоплательщик может еще до истечения предельного срока подачи декларации. В таком случае налогоплательщику предоставлено право подать новую отчетную декларацию с исправленными показателями до окончания предельного срока подачи декларации за такой отчетный период.

При исправлении ошибок этим способом к субъектам хозяйствования никакие штрафные санкции не применяются. Как известно, базовым налоговым отчетным периодом для платы за землю является календарный год см. В связи с этим логично было бы предположить, что отчетность по плате за землю нужно подавать один раз в году, после окончания календарного года аналогично тому, как это делают физические лица при подаче годовой декларации по НДФЛ.

Тем не менее такое предположение неверно: на самом деле п. Отсюда и берут свое начало все те нюансы, которые следует учитывать при уточнении такой отчетности о них пойдет речь далее. Вместе с тем плательщикам платы за землю предоставлено право в течение года отчитываться по этому налогу традиционным способом аналогично тому, как, например, отчитываются те плательщики НДС, у которых отчетным периодом является календарный месяц : в течение 20 календарных дней месяца, наступающего за отчетным, они могут подавать ежемесячно новую отчетную налоговую декларацию , что освобождает их от обязанности предоставления годовой налоговой декларации см.

Что касается уплаты начисленных налоговых обязательств , то на каком бы из двух возможных способов декларирования не остановился налогоплательщик, вносить в бюджет плату за землю следует ежемесячно в течение 30 календарных дней, следующих за последним календарным днем каждого отчетного месяца, т.

Поэтому суммы начисленных налоговых обязательств, которые задекларированы в годовой декларации по плате за землю за соответствующие месяцы, будут считаться согласованными только после окончания предельного срока подачи новой отчетной декларации за каждый месяц.

В итоге выходит, что календарный год является отчетным периодом по плате за землю только в целях подачи отчетности , а в целях ее уплаты отчетным периодом считается календарный месяц , и, следовательно, определение суммы налогового обязательства к уплате начисление в карточке лицевого счета плательщика происходит ежемесячно.

Учитывая такие особенности, а также общие правила исправления ошибок, о которых говорилось в предыдущем разделе статьи, можно сформулировать основные правила уточнения налоговых обязательств по плате за землю.

Отчетная декларация. Исправить показатели ранее предоставленных деклараций через отчетную декларацию , как это предусмотрено общими правилами, плательщик платы за землю не сможет , так как форма декларации для этого не приспособлена хотя в стр.

Казалось бы, остается лишь вариант с подачей уточняющей декларации его мы рассмотрим в п. Уточняющая декларация. При этом, если уточняются показатели отчетной декларации за текущий год, которая содержит данные, рассчитанные на будущее, то ошибку, допущенную в текущем году и повлиявшую на расчет налоговых обязательств как в прошедших, так и в будущих отчетных месяцах этого года, можно исправлять с помощью подачи одной уточняющей декларации.

Против такого подхода не возражают и налоговики в консультациях, приведенных в ЕБНЗ под кодом При этом разграничивать будущие и прошедшие месяцы , за которые исправляются ошибки, нужно, ориентируясь не на сроки уплаты налоговых обязательств за тот или иной месяц, а на сроки подачи новой отчетной декларации за такие месяцы. Это связано с тем, что пока не закончился предельный срок подачи новой отчетной декларации за соответствующий месяц, данные о начисленном налоге за этот месяц нельзя считать задекларированными согласованными.

Так, предельный срок декларирования налоговых обязательств за конкретный месяц, если он приходится на выходной или праздничный день, должен переноситься на операционный банковский день, следующий за выходным или праздничным днем см. А вот в отношении переноса срока уплаты задекларированных налоговых обязательств подобной поблажки НКУ не содержит, поэтому налоги приходится платить заблаговременно. В связи с этим при исправлении ошибок, приведших к занижению налоговых обязательств в тех месяцах, по которым сроки подачи новой отчетной декларации уже прошли , субъект хозяйствования должен начислить штраф и пеню см.

Например, если уточняющая декларация за год подана 14 марта этого года, то единственным прошедшим месяцем при исправлении ошибок и начислении штрафных санкций считается январь. Налоговые обязательства за февраль и следующие месяцы можно уточнить в ней безболезненно, поскольку срок подачи новой отчетной декларацииза этот месяц заканчивается 20 марта. Этот комбинированный вариант вместо предыдущего можно применять в том случае, если посреди текущего года возникла необходимость исправить показатели отчетной декларации за этот год.

Тогда за прошедшие месяцы текущего года критерий деления отчетных месяцев на прошедшие и будущие описан в п. При этом можно либо обойтись одной новой отчетной декларацией за все будущие месяцы сразу , либо ежемесячно предоставлять новые отчетные декларации до конца текущего года.

По крайней мере, именно такой вывод напрашивается после изучения многочисленных консультаций из ЕБНЗ под кодом Новая отчетная декларация. При необходимости уточнить данные на текущий и будущие периоды по причине изменения НДО земли, ее функционального использования, размера арендной платы, а также вследствие иных факторов, влияющих на размер налоговых обязательств по плате за землю в будущем например, продажа земельного участка или выявления ошибок, не затрагивающих прошедшие месяцы , это можно сделать путем подачи новой отчетной декларации опять же либо ежемесячно, либо сразу до конца года — рассуждения на этот счет см.

В этом случае никакие штрафные санкции применяться к плательщикам не будут , так как уточняются данные за будущие периоды, срок согласования и уплаты налоговых обязательств по которым еще не наступил. Новую отчетную декларациюнужно подать в течение 20 календарных дней месяца, следующего за отчетным в котором произошли изменения.

Еще раз повторим, что таким способом уточнять данные за прошлые периоды нельзя. Изложим далее подробно порядок заполнения уточняющей декларации по плате за землю. Ввиду отсутствия какого-либо порядка составления отчетности по плате за землю заполнять уточняющую декларацию придется, пользуясь подсказками к заполнению ее отдельных показателей. Сразу оговоримся, что не будем останавливаться на шапке уточняющей декларации , поскольку она заполняется по тем же правилам, что и шапка отчетной декларации подробнее см.

Кроме того, в стр. Правила заполнения основной части уточняющей декларации зависят от того, данные какой составляющей платы за землю уточняются. Так, если исправляется ошибка, допущенная при расчете земельного налога , то субъекту хозяйствования нужно заполнить основную часть уточняющей декларации в следующей последовательности:. При этом в стр. Для заполнения этой строки следует перенести в нее значение стр.

Данные этой строки требуются для сравнения с правильно начисленными налоговыми обязательствами и определения переплаты или недоплаты налога в бюджет.

Глава 31 НК РФ. Земельный налог

Налогоплательщики-организации вычисляют сумму земельного налога самостоятельно. Как правило, этим занимается бухгалтерия. Она равна кадастровой стоимости кв. Значит, коэффициент равен 0,59 7 мес. Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться.

Декларация по земельному налогу: о чем помнить в 2018 году

Перечень плательщиков земельного налога приведен в п. К ним относятся:. В то же время не все владельцы земли или землепользователи обязаны уплачивать земельный налог. НКУ содержит исключения, и налог не уплачивают:. А также если одно бюджетное учреждение предоставляет здания во временное пользование другому бюджетному учреждению;.

Согласно пп. Распоряжение присуще только собственнику земельного участка. Согласно части второй ст. Кроме предусмотренных ст.

Автор: Yadviha. В Украине плата за землю вносится в виде земельного налога или арендной платы.

Купить систему Заказать демоверсию. Порядок заполнения Раздела 2 декларации "Расчет налоговой базы и суммы земельного налога". Документ утратил силу или отменен. Порядок заполнения Раздела 2 декларации "Расчет.

Земельный налог. Расчет и ставка земельного налога. Украина

Чтобы рассчитать земельный налог, нужно знать:. Начиная с года самостоятельно рассчитывать земельный налог должны только организации. Если земельный участок был образован в течение налогового периода, используйте кадастровую стоимость, установленную на дату постановки такого земельного участка на государственный кадастровый учет абз. О том, нужно ли рассчитывать земельный налог, если кадастровая стоимость земли не определена, см. Какое имущество облагается земельным налогом.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Нововведения вступят в силу уже с 1 января года.

Как рассчитывается земельный налог

НКУ — Налоговый кодекс Украины от ЗКУ — Земельный кодекс Украины от Начнем с описания нескольких ситуаций, которые при условии, что они произошли в хозяйственной деятельности землепользователя, означают безусловную необходимость уточнения ранее задекларированных обязательств по плате за землю. Поэтому никому не будет лишним ознакомиться с тем, что сказано в следующих двух разделах статьи.

Плата за землю для юридических лиц

Вопросов, которые ждут ответ, очень много, их тысячи, ни на одном другом сайте я не видела такого изобилия вопросов. Получают ли юристы заработную плату, отвечая на вопросы на сайте. Итак, если юрист хочет зарегистрироваться в качестве такового на сайте и начать отвечать на вопросы граждан, он должен заполнить анкету, предоставить администрации сайта документы об образовании и заключить агентский договор.

- На практике при исчислении земельного налога часто Определения от № , действующее по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Компания применила новую кадастровую стоимость в расчете земельного налога за г.

Как отразить земельный налог в учете

Консультация юриста может потребоваться практически в любой сфере современной жизни, поэтому важно заручиться помощью опытных специалистов. Мы предлагаем воспользоваться нашими услугами, чтобы вы могли грамотно решить возникшую проблему в свою пользу, гарантировано достигнув желаемого результата.

Обратиться с заявлением в полицию по факту мошенничества. Пишите претензию на возврат денег, отправляйте ее по адресу регистрации с описью и через неделю подавайте иск в суд.

Порядок консервации определен Положением о порядке консервации гражданами не завершенных строительством жилых домов, дач, осуществления благоустройства земельных участков, на которых проведена консервация таких домов, дач, утвержденным Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 13.

Если земельный участок предоставлялся не как состоящим на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или приобретался ранее с незавершенным строением у другого субъекта, то законсервированное строение можно продавать.

Недавно пришлось обратиться в отдел принудительного исполнения в городе Гродно.

ПРАВОВОЕ РАЗЪЯСНЕНИЕ ДОКУМЕНТА У Вас возникла ситуация, в которой Вам приходится иметь дело с юридическими документами. Метрика для анализа и улучшения наших сайтов, чтобы предоставлять услуги, наиболее отвечающие вашим потребностям. Отключить их можно, изменив настройки используемого вами браузера.

Консультация юриста по телефону. И тогда вам будет полезно воспользоваться услугой: Задать вопрос юристу бесплатно по телефону. Мы окажем вам необходимую юридическую помощь и по телефону, юрист выслушает вас, определит круг подлежащих разрешению правовых вопросов и либо моментально ответит вам на все интересующие вас вопросы, либо возьмет небольшую паузу и буквально в течение 5 минут перезвонит вам и разъяснит все спорные моменты, предложит возможные способы разрешения спорных моментов.

На какие вопросы наши юристы отвечают бесплатно.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. gloslione

    Да это немного удивляет

  2. Ювеналий

    После прочтения даже мне тема стала интересна.

  3. Фаина

    Отправила первый пост, а он не опубликовался. Пишу второй. Это я, туристка африканских стран

  4. Лидия

    Благодарю Вас за помощь в этом вопросе. У Вас замечательный форум.

  5. mondnothi

    Извините, сообщение удалено